Главная - Гражданское право - Возмещение ндфл нерезидентами

Возмещение ндфл нерезидентами


Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления на возврат (п. 6 ст. 78 НК РФ). В случае если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением установленного срока, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата (п. 10 ст. 78 НК РФ, Постановление ФАС Уральского округа от 16 января 2007 г. по делу N Ф09-11768/06-С2). Заметим, что на основании абз. 9 п. 1 ст. 231 НК РФ налоговый агент вправе осуществить возврат налога за счет собственных средств, не дожидаясь возврата переплаты от налогового органа.

Порядок возврата ндфл из бюджета нерезидентами рф по ставке 30%

N ЕД-4-3/9150 «О порядке возврата налога иностранным гражданам» ФНС России сделала исключение из общего правила. Так, возврат НДФЛ при приобретении работником статуса налогового резидента Российской Федерации вправе производить налоговый агент. При этом, по мнению налоговой службы, такая ситуация возможна, если гражданин более 183 дней в году проработал в одной организации, то есть признается налоговым резидентом Российской Федерации.


Вниманиеattention
Ссылаясь на Письмо Минфина России от 18 апреля 2007 г. N 01-СШ/19, налоговая служба указала, что смена статуса может произойти после 3 июля календарного года, то есть задолго до окончания налогового периода. В такой ситуации работник вправе подать налоговому агенту заявление о возврате излишне удержанного налога (п.

1 ст. 231 НК РФ).

Нерезидент стал резидентом — возврат ндфл

НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  • В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 3000).

Ндфл иностранцев: от 30 к 13

Следовательно, если организация производит такие выплаты согласно заключенному трудовому соглашению, все они подлежат налогообложению по ставке 30% и не увеличивают размер заработной платы. В таком случае на одного и того же налогоплательщика — высококвалифицированного специалиста налоговый агент будет представлять в налоговый орган справки о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ, утв. в установленном порядке ФНС России, по ставкам 13 и 30% в зависимости от вида полученных доходов согласно ст. 224 НК РФ. Доходы физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации и высококвалифицированным специалистом, полученные им до истечения 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев с момента его нахождения на территории Российской Федерации, облагаются по ставке 30% в соответствии с п.

3 ст. 224 НК РФ.

Пересчет ндфл при смене статуса работника

Трудового кодекса РФ дано определение заработной платы как вознаграждения за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационных выплат (доплат и надбавок компенсационного характера, в т.ч. за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и др.) и стимулирующих выплат (доплат и надбавок стимулирующего характера, премий и т.д.). Такие выплаты, как компенсация аренды жилья, стоимости визы, стоимости оплаты обучения детей в школе, компенсация услуг по подготовке налоговой декларации, оплата полиса добровольного страхования имущественных интересов, связанных с жизнью и нетрудоспособностью работника, не могут быть отнесены к доходам от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста.

Возврат ндфл нерезидентам рф

При отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы налога одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода (абз. 10 п. 1 ст. 231 НК РФ). Напомним, что до 2011 г. налоговый агент не вправе был возвращать налог за счет сумм, удержанных с выплат другим физическим лицам, поскольку ранее действующая ст. 231 НК РФ этого не предусматривала. За возвратом переплаты налоговому агенту необходимо было обращаться в налоговый орган.
При этом, по мнению Минфина России, изложенному в Письме от 3 апреля 2009 г.

Возмещение ндфл нерезиденту

Если по итогам налогового периода 2010 года сумма переплаты налога налоговому нерезиденту будет зачтена организацией не полностью, в 2011 году возврат суммы налога производится налоговым органом, где налогоплательщик был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче им налоговой декларации за 2010 год и документов, подтверждающих его статус налогового резидента в 2010 году (письмо Минфина России от 17.09.2010 N 03-04-06/6-219). При каждой выплате доходов налогоплательщику в 2011 году налоговый агент обязан определить, по какой ставке подлежат налогообложению выплачиваемые доходы (письмо Минфина России от 28.10.2010 N 03-04-06/6-258). Как только физическое лицо — налоговый нерезидент Российской Федерации приобретает этот статус, т.е.

Инфоinfo
По мнению Минфина, день приезда в страну и день отъезда за пределы России засчитываются в этот срок1. Однако некоторые суды2 полагают, что дата прибытия на территорию России не включается в этот срок на основании положений Налогового кодекса3. Пересчет НДФЛ Когда сотрудник еще не приобрел статус резидента, работодатель удерживает налог по ставке 30 процентов.

С момента изменения статуса иностранного специалиста с нерезидента на резидента налог с его доходов следует исчислять по ставке 13 процентов. Также бухгалтер обязан пересчитать весь ранее удержанный в текущем налоговом периоде налог по новой ставке. Рассмотрим на примере, как это сделать. Пример Организация 01.02.2012 приняла на работу в качестве дизайнера гражданина Голландии.
По данным миграционной карты, он находится на территории России с 31.01.2012. Оклад сотрудника составляет 75 000 руб.

Возмещение ндфл нерезидентами рф

Налогообложение доходов граждан-нерезидентов Федеральным законом от 19.05.2010 N 86-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» предусмотрен особый порядок налогообложения по ставке 13% доходов от осуществления трудовой деятельности высококвалифицированных специалистов (п. 3 ст. 224 НК РФ). В соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) в размере 2 млн. руб. и более за период, не превышающий одного года.
Если организация заключает со своими сотрудниками трудовые договоры и место их работы находится за пределами России, с момента, когда эти сотрудники, направленные на работу за границу, не будут налоговыми резидентами Российской Федерации, необходимо произвести перерасчет сумм НДФЛ с начала календарного года. При этом если с их доходов в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного государства будет удержан налог по ставке 13% (как с налоговых резидентов), все суммы удержанного налога следует учесть как излишне удержанные, поскольку доходы нерезидентов от источников за пределами Российской Федерации не являются объектом обложения НДФЛ. Таким образом, в отношении доходов сотрудников организации, полученных от источников за пределами Российской Федерации, организация-работодатель не признается налоговым агентом.
На такую организацию п. 2 ст.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *